完善制度与管理   健全防治“小金库”的长效机制

    “小金库”治理是一项长期艰巨的任务，其根本目标在于实现标本兼治。我公司在不断加大对“小金库”的日常治理力度的同时，全面研究分析现行制度与管理中存在的问题与漏洞，通过采取切实有效的措施加以健全和完善，逐步建立健全防治“小金库”的长效机制。主要做法有以下几点。

    （一）加强宣传和教育，从思想上增强对“小金库”严重危害性的认识。“小金库”的大量存在不但严重扰乱了正常的财经秩序和分配秩序，使企业收入严重流失，加剧企业发展效益分配不公，还导致奢侈、浪费、腐败滋生，败坏了党风政风，毒化了社会风气，影响了社会和谐。各部门要加大对“小金库”专项治理和日常治理工作的宣传力度，使广大干部群众特别是部门负责人、单位一把手和财务人员充分认识到设立和使用“小金库”不仅是“违规、违纪”行为，严重的甚至是犯罪行为，只有对设立和使用“小金库”的严重危害和后果有了真正的深刻的认识，才能自觉抵制“小金库”问题产生。

    （二）深化各项改革，健全各项制度。形成“小金库”的深层次原因在于制度本身不够完善，存在“小金库”能够生存的空间。要建立治理“小金库”的长效机制，根本上还是要深化改革、完善制度，为“小金库”的治理奠定扎实的制度基础。

    1．要深化部门预算改革，全面彻底推行综合预算，强化对预算的控制。要将预算外资金全部纳入预算控制体系,从根本上解决预算内、外资金“两张皮”的问题，并要合理确定预算部门的财权，从预算安排上满足部门必要、合理的支出需要，消除预算部门以正常支出不足为由而设立“小金库”的动力、借口和诱因；要逐步细化部门预算，将预算支出明确到具体的项目,将支出科目明细到“目”级,严禁擅自改变预算资金支出的用途，从制度上杜绝违规套取预算资金的行为；要建立完善项目预算的决策论证制度，增加项目预算安排的透明性、科学性和合理性，从制度设计上杜绝通过虚报项目预算套取财政资金的行为；要强化预算执行过程的监控，特别是要突出重点、加强对项目执行过程和结果的审核、监控和分析，对差异形成的原因和结果要深入分析研究并及时反馈和处理，逐步建立起事前审核、事中监控与事后检查相结合的监督机制。

    2．要不断完善财务管理体制，强化预算单位内部控制制约。要根据新形势新情况不断调整和完善财务管理制度和会计核算制度，从科目设置和核算内容、支出范围和审批程序、核算程序和核算要求等方面作出更加明确的规定；要加强国有资产管理，完善国有资产处置制度；要充分利用现代电子技术加强日常监管，加大对制度执行落实情况的监督检查力度；强化企业负责人的内控意识和责任机制，督促和帮助预算部门建立健全内部控制制约机制和制度，实行财务公开，合理设置内部工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡、交叉控制机制，加强对现金收支、资产管理等重点业务的流程和过程控制，建立完善单位内审制度，将产生“小金库”的隐患杜绝在平时。

    3．要建立规范的职务消费制度和收入分配制度。从源头上治理各种公款消费，重点加强对会议费招待费支出管理，消除建立“小金库”的诱因；要大力推动职务消费制度改革，推行职务消费公开。要进一步规范津贴补贴和绩效工资改革，规范企业收入分配秩序。

    （三）发动群众参与，加大查处力度。一是采取更加有效的措施调动群众举报的积极性。由于设立“小金库”的主要目的是把国家利益转化成小团体私利，往往只有少数人得益，见不得阳光，因而“小金库”设置具有随意性、隐蔽性、监督难度大等特点，资金的来龙去脉往往只有内部少数人员知道。因此，通过加强宣传、鼓励举报、保护举报等措施，发动和依靠知情群众揭露举报是一种十分有效的方式，这次专项治理的实践充分证明了这一点。二是要不断完善监督机制，加强查处力度。要加大监督检查力度，坚持专项治理与日常治理相结合，并常抓不懈；要明确各治理主体的职责分工，各司其职，形成合力；要强化处理处罚，要坚持处理事与处理人相结合，经济处罚与行政处罚、法律追究相结合的原则；要建立对财务分管领导、财务管理人员特别是负责人的问责制度；要加大对典型案件的曝光力度。使查与处有机结合，真正确立“小金库”治理的权威。